Guía Definitiva LLC 2026

Tu Sistema Operativo
Fiscal Global

La hoja de ruta para estructurarte en EE. UU. con una LLC desde España.
Legal. Eficiente. Sin rodeos.

Ingeniería fiscal, operativa real y protocolos de blindaje.
Lo que tu gestor no te cuenta porque no le conviene.

Seamos claros. Si estás leyendo esto es porque sientes que algo falla.

Trabajas duro, generas valor real, pero a final de mes ves cómo una parte brutal de tu esfuerzo se evapora en impuestos, cuotas y burocracia que no te devuelve nada. Te han dicho que «es lo que hay». Te han mentido.

Vivimos en una economía digital global, pero la mayoría sigue operando con reglas del siglo XX. Mientras tú peleas con la cuota de autónomos, tu competencia global opera con una LLC en EE. UU.: menos fricción, más protección y una eficiencia fiscal que parece magia — pero es pura ley.

Esta guía no es un manual de derecho. Es tu mapa de fuga.

Aquí no hay teoría aburrida. Encontrarás la hoja de ruta exacta que usamos en Devil Club para ayudar a emprendedores como tú a estructurarse en Estados Unidos desde España, cumpliendo la ley a rajatabla pero sin regalar dinero.

Esta guía tiene dos niveles

Acceso Libre

El Mapa

Entenderás el Qué y el Por Qué. Destruiremos mitos, explicaremos la legalidad (DGT, Hacienda) y qué bancos usar. Todo lo que necesitas para decidir con criterio.

🔒 Solo Miembros

El Club

En puntos críticos verás un candado. Son los trucos fiscales que te ahorrarán dinero y dolores de cabeza. La carne de verdad.

La información es poder. Pero la ejecución es dinero.

Esto no es una novela — es tu manual de operaciones. Está diseñada por módulos independientes. Ve directo a la sección que te quita el sueño hoy y aplica.

Índice de Contenidos

Fase 1

Los Cimientos

• ¿Qué es una LLC? (Pass-through y Disregarded)
• El Protagonismo Global de las LLC
• Legalidad de abrir una LLC en EE. UU.
• Sentido Económico de una LLC: Por qué EE.UU y motivos para crearla
• Tu Escudo Legal: Responsabilidad Limitada y Anonimato
  • 🔒 Club: Protocolo «Fantasma Digital»
• Estados recomendados para registrar tu LLC
• Clasificación Fiscal: Cómo te ve el IRS
• Características de una LLC Disregarded Single-Member
• El Pass-through y el RAR en tu IRPF: Ejemplo de cálculo en Cataluña
• Seguridad Jurídica: El Convenio de Doble Imposición (CDI)
• La Letra Pequeña de la LLC: A quién rindes cuentas, consecuencias de incumplir y errores comunes
  • 🔒 Club: ¿Cómo te cazan? El Radar de Hacienda (CRS/FATCA)
• Requisitos de Apertura (Checklist)
• Desmintiendo Mitos: «No tributar sin distribuir», «Es Ilegal», «Dejar a 0», «Deducción 18.000$» e «Invisibilidad»

Fase 2

El Filtro

• ¿A quién le conviene abrir una LLC? Perfil del candidato ideal
• ¿Es tu negocio compatible? (Lista de exclusión)
• Las Líneas Rojas: ETBUS y Establecimiento Permanente (EP) en tu país
• La Amenaza: Dirección Efectiva e impacto en la residencia fiscal
• La Solución: Servicio de Manager para tu LLC
  • 🔒 Club: Tu Cortafuegos Legal: Desmenuzando el Papel del Manager
• Operating Agreement: Por qué es la base legal vital
  • 🔒 Club: Operating Agreement: Anatomía de tu Arma Disuasoria

Fase 3

Tu Dinero y Hacienda

• IRPF: La Atribución de Rentas y la DGT
• El problema del Modelo 100 en LLCs
  • 🔒 Club: Hack del 99% (Solución al Bug)
• Optimización: Retiros y gastos deducibles
• Cómo traer el dinero a España
  • 🔒 Club: Protocolo «Defensa de Privacidad Digital»
• Impuestos Indirectos: IVA Europeo (MoR y OSS)
  • 🔒 Club: El Peligro de Ignorar el IVA B2C con tu LLC
• Obligaciones en EE. UU.: Reportes 5472, 1120, Sales Tax, FBAR 114, BE-13C
  • 🔒 Club: Hack «Sales Tax Bypass»
  • 🔒 Club: Modelo 1099 — ¿Cuándo presentarlo?
• Obligaciones en España: Modelo 720 y Modelo 100
  • 🔒 Club: Inteligencia Fiscal Defensiva
• Alta en Autónomos: Criterio de Habitualidad y RETA
• Residencia Fiscal y Expansión Global
  • 🔒 Club: Top 6 Blindaje Internacional
• Futuro: Planificación patrimonial (Holdings y FIPs)

Fase 4

Operativa Diaria

• Cronología: EIN antes que cuenta bancaria
• Bancos recomendados (Mercury, Relay, Wise)
  • 🔒 Club: Privacidad y Anonimato en la era Post-DAC8
• Contabilidad en tu LLC: ¿Mito o mandamiento legal?
  • 🔒 Club: Hoja de Contabilidad Simple para LLC
• Activos Digitales y NFTs
  • 🔒 Club: Criptoblindaje Post-DAC8
• Cómo afrontar una inspección fiscal

Fase 5

La Solución Devil

• Hoja de Ruta de Apertura (Paso a paso)
• Qué incluye la tarifa plana (Con/Sin Manager)
• Explicación de entregables (EIN, OA, etc.)
• Cerrar tu LLC
• Crear una LLC por tu cuenta: ¿Valiente o temerario?
• Glosario y Recursos
• FAQ

La libertad se ejecuta.

Empecemos por aclarar que LLC significa Limited Liability Company, o "Compañía de Responsabilidad Limitada" en español. Son estructuras legales de empresa muy populares y flexibles para muchos negocios digitales o profesionales freelance.

¿Por qué? Porque ofrecen lo mejor de ambos mundos: responsabilidad limitada (propia de una corporación) y gestión y tributación flexibles (similares a las de un autónomo o sociedad de personas), pero con menos formalidades.

Otra ventaja es que las LLC no necesitan tener junta directiva ni celebrar reuniones anuales obligatorias, lo que simplifica mucho su gestión. Este punto es especialmente atractivo para pequeñas empresas o emprendedores individuales.

La llamada "tributación de paso" implica que las ganancias y pérdidas de la LLC se trasladan a la declaración de impuestos personal del miembro o miembros, evitando la doble imposición que sí afecta a las corporaciones.

¿Por qué las startups de Silicon Valley y los freelances globales usan la misma estructura? Por tres ventajas que rompen el mercado:

Spoiler: Sí. Pero solo si entiendes las reglas del juego.

Si eres residente fiscal en España, crear una LLC (Limited Liability Company) en EE. UU. es una de las formas jurídicas más inteligentes que existen. Te permite ser propietario de una empresa extranjera sin problemas legales ni fiscales, siempre que declares lo que te toca.

Estados Unidos no es solo Hollywood. Es un paraíso administrativo para el emprendedor global. La LLC nació para ayudar al autónomo modesto, pero ha evolucionado tanto que hoy la usan desde freelancers hasta imperios millonarios.

*También existen Singapur, Hong Kong o Chipre, pero para un residente en España suelen añadir complejidad (normas CFC, listas grises, etc.).

Crear una LLC (Limited Liability Company) puede ser una buena opción para emprendedores y empresas digitales que buscan optimizar su estructura para la expansión y la eficiencia a nivel global. A continuación, exploramos los motivos clave para considerar esta forma jurídica: 

La protección no es mágica. Para mantenerla, debes respetar la separación entre "Iglesia y Estado". Pierdes la protección si:

• ❌ Mezclas dinero: Usas la tarjeta de la empresa para comprar el pan o pagar tu alquiler personal.
• ❌ Cometes fraude: Actividades ilegales o negligencia grave en la gestión.
• ❌ Avalas personalmente: Ofreces garantías personales para préstamos de la LLC (ahí respondes tú).

En España, cualquiera puede saber quién es el dueño de una S.L. o dónde vive un autónomo con una simple búsqueda. En EE. UU., estados como Nuevo México, Wyoming o Delaware permiten registrar una LLC sin que tu nombre aparezca en los registros públicos

Una LLC anónima es una sociedad registrada en estados como New Mexico, Delaware o Wyoming, donde el nombre del propietario no aparece en los registros públicos. Este extra de privacidad puede ser muy útil en sectores como criptomonedas, ciberseguridad o protección de marcas, donde el anonimato estratégico es un activo más.

El IRS (Internal Revenue Service) es la agencia tributaria de Estados Unidos. No te ve igual si estás solo que si vas acompañado. Aquí es donde se decide tu futuro fiscal:

Cuando una LLC tiene un único propietario y no ha elegido tributar como corporación, el IRS la clasifica como Disregarded Entity.

Para ti, como residente fiscal en España, esto implica dos realidades paralelas:

• Tributación Pass-through: Las ganancias no se gravan en la empresa (evitas la doble imposición), sino en tu declaración personal.

• Responsabilidad Limitada: Tu patrimonio personal está protegido frente a deudas del negocio (siempre que no mezcles cuentas).
• Menos Burocracia: Sin juntas anuales obligatorias, sin actas complejas. Gestión ágil.
• Acuerdos a Medida: Tú defines las reglas en el Operating Agreement.
• Sin Establecimiento Permanente: Al no tener oficina ni empleados en España, mantienes las ventajas internacionales.

Por ello, antes de elegir esta estructura, asegúrate de que encaja con tus objetivos. (Spoiler: Si eres freelance digital, suele ser un guante).

En la práctica, la pass-through convierte a la LLC en un canal fiscal: lo que entra en la empresa, Hacienda lo considera tuyo ese mismo año. Tu papel es documentar cada cifra y mantener un orden impecable.

• 🇪🇸 España (IRPF): Tributas vía RAR, aplicando los tramos y reglas del IRPF que correspondan a tu caso.
• 🇺🇸 EE. UU.: Solo hay impuesto federal si existe ECI/ETBUS. Si no lo hay, no pagas impuesto allí, pero sí reportas (5472 + 1120 pro-forma).

• Naturaleza de la renta: El RAR mantiene la naturaleza original.
  • Si vendes servicios/infoproductos → Rendimientos de actividades económicas extranjeras (Base General).
  • Si obtienes intereses/dividendos → Rendimientos del capital mobiliario (Base del Ahorro).
• Conversión a euros: Usa el tipo oficial del día de devengo o el tipo medio anual del Banco de España.

Otro ejemplo: del total de IRPF a pagar sobre 40.000 € de base general (sin mínimos ni reducciones), aplicando los tramos IRPF 2025 en Cataluña:

• Primer tramo: Hasta 12.450 €, se aplica un 20,0%.
  Cálculo: 12.450 × 20,0% = 2.490,00 €.
• Segundo tramo: Entre 12.450 € y 17.707 €, se aplica un 24,0%.
  Diferencia: 5.257 € × 24,0% = 1.261,68 €.
• Tercer tramo: De 17.707 € a 21.000 €, se aplica un 26,0%.
  Diferencia: 3.293 € × 26,0% = 856,18 €.
• Cuarto tramo: De 21.000 € a 33.007 €, se aplica un 30,0%.
  Diferencia: 12.007 € × 30,0% = 3.602,10 €.
• Quinto tramo: De 33.007 € a 40.000 €, se aplica un 33,8%.
  Diferencia: 6.993 € × 33,8% = 2.363,63 €.

Total IRPF: 2.490,00 € + 1.261,68 € + 856,18 € + 3.602,10 € + 2.363,63 € = 10.573,59 €.
Tipo medio: 10.573,59 € / 40.000 € = 26,4 %.
Tipo marginal aplicable: 33,8 %.

Tener una empresa en EE. UU. viviendo en España es un juego de equilibrios:

• Uno quiere tu Dinero: Hacienda (España) busca recaudar sobre tu beneficio mundial.
• El otro quiere tus Datos: El IRS (EE. UU.) no busca tus impuestos (si lo haces bien), busca tu información financiera.
  
  

¿El trato? EE. UU. te deja operar libre de impuestos a cambio de que uses su moneda (el Dólar), consumas sus servicios y les des inteligencia de mercado sobre tu negocio global

España y EE. UU. tienen un tratado para que no pagues dos veces.

• Te permite deducir en España impuestos pagados en EE. UU. (si los hubiera).
• Requisito: Presentar el Form 1040-NR y tener un número ITIN.

*Antes de tocar esto, consulta con un asesor especializado. Es terreno pantanoso.

Nuestro objetivo no es asustarte, es que entiendas por qué debes actuar dentro del marco legal. Si juegas con las reglas claras, ganas. Si improvisas, pierdes.

 Es fundamental comprender las responsabilidades de operar con una LLC. La falta de conocimiento o el incumplimiento de la normativa puede acarrear riesgos significativos. Nuestro objetivo es ayudarte a entender por qué debes actuar siempre dentro del marco legal para prevenir consecuencias innecesarias. Responsabilidades clave a tener presentes:

💸 Sanciones

No declarar obligaciones en tu país trae multas y recargos considerables. El Form 5472 olvidado son $25.000 de multa inicial.

🔍 Inspecciones

Existen acuerdos internacionales. Si hay discrepancias entre tu nivel de vida y lo declarado, te investigarán.

👻 Atribución de Rentas

Si la LLC es "instrumental" (falsa), te imputarán todo el ingreso a ti personalmente con sanción.

🛡️ Pérdida de Escudo

Si mezclas patrimonio personal y empresarial ("Levantamiento del velo"), pierdes la responsabilidad limitada.

🚔 RIESGO PENAL (FRAUDE)

En casos de fraude fiscal con cuantías elevadas y dolo probado, las consecuencias incluyen penas de prisión. No optimices hasta el punto de delinquir.

• Transparencia: Mantén registros claros y documenta todas tus operaciones financieras.
• Coherencia: Alinea la actividad y estructura de tu LLC con tu residencia fiscal y las leyes aplicables.
• Asesoramiento Experto: La fiscalidad internacional es compleja; contar con un profesional cualificado garantiza que tu estrategia sea legal y se ajuste a tu situación.

 Conclusión: la LLC es una herramienta potente si se gestiona con rigor. Con buena planificación y cumplimiento, tendrás protección, orden y 
tranquilidad.

Iniciar un negocio en EE. UU. es mucho más sencillo y digitalizado que en muchos otros países, donde los trámites suelen ser presenciales y más complejos.
¡Así que ánimo! Estos requisitos ya están incluidos en nuestro servicio. Si los cumples, el proceso será rápido y 100% online:

Internet está lleno de "gurús" que recomiendan trucos mágicos. Cuidado: lo que funciona en un vídeo de TikTok puede ser delito en la vida real. Vamos a desmontar los 3 mitos más peligrosos con la ley en la mano.

Este es el mito más sofisticado y peligroso. Se basa en una teoría muy atractiva que dice así:

Es la famosa tesis del “bueno, téeeecnicamenteeee…”. Su fundamento es una interpretación literalista de los formularios del IRS

Para el 99% de los emprendedores, la vía agresiva no compensa el estrés ni el coste de la defensa. La tranquilidad no tiene precio.

Este es el miedo número 1. Seguro que alguna vez has escuchado esta "leyenda urbana" en una cena de Navidad o en un foro de internet:

Si has buscado "cómo no pagar impuestos con LLC" en internet, seguro que te has encontrado con este consejo de "ingeniería fiscal" casera. Es la trampa más común.

Tener beneficio cero es perfectamente legal si es real. Es decir, si has reinvertido todo el ingreso en el crecimiento del negocio mediante gastos permitidos.

Facturas 30.000 $. Gastas 30.000 $ en publicidad y programadores (con factura). Te quedan 0 $.

👉 Resultado: No tributas nada en el IRPF porque no hay renta. Es 100% legal porque cada dólar está justificado

Algunos "vendedores de LLC" aseguran que puedes deducirte hasta 1.500 $ al mes por trabajar desde casa.

Vamos por partes:

Conclusión: Ni 1.500 $/mes en EE. UU., ni 18.000 $/año en España. Optimizar no es inventar.

Este es el mito del "Avestruz". Muchos creen que la distancia física equivale a la invisibilidad fiscal. La idea es que, si el servidor del banco está en Nueva York o en la Blockchain, los prismáticos de Hacienda no llegan hasta allí.

Si eres emprendedor en España (o vives fuera de Europa) y trabajas en el mundo digital con clientes repartidos por todo el planeta, hay una estructura legal que puede convertirse en tu mejor aliada: la LLC.

Ahora bien… no todo el mundo encaja con una LLC. Pero si te ves en alguno de estos 6 perfiles, probablemente estés perdiendo dinero y tranquilidad por no tener una:

💻Servicios Digitales: Ofreces soluciones tecnológicas, SaaS, desarrollo web, apps o cualquier plataforma online.

📹Creadores de Contenido: Generas vídeos, podcasts, blogs o cualquier tipo de contenido monetizable a escala global.

📦E-commerce & Dropshipping: Vendes productos online sin necesidad de almacenar stock físico.

🎨Freelance Digitales: Trabajas 100% online para clientes internacionales como diseñador, programador, copywriter o traductor.

📈Marketeers y Consultores: Ayudas a empresas a crecer con estrategias digitales o asesoramiento especializado.

🧠Coaches y Mentores: Ofreces sesiones o programas de desarrollo personal, bienestar o formación online.

Si te reconoces en esta lista, una LLC no es solo una opción… es la pieza que te falta para escalar sin fronteras.

Pero ojo: no es una solución universal. Antes de dar el paso, debes conocer tus obligaciones fiscales y legales.

 Una buena estructura puede ser la diferencia entre un negocio que crece sin frenos y uno que se ahoga en impuestos y trámites innecesarios.

Aunque las LLC ofrecen una estructura flexible y muy atractiva para el emprendedor digital, su conveniencia real depende tanto de la naturaleza de tu actividad como de tu residencia fiscal. Para operar con plena seguridad jurídica, es clave entender qué modelos de negocio son realmente compatibles con una LLC bajo el marco legal de EE. UU. y de tu país de residencia.

En el caso de España y Estados Unidos, solo ciertos tipos de actividades aprovechan todo el potencial de este vehículo. La regla de oro es doble: evitar generar establecimiento permanente en España y no caer en la categoría de ETBUS (Engaged in Trade or Business in the U.S.) en territorio estadounidense.

Para operar legalmente desde España sin tributar en EE. UU. ni ser considerado una sociedad española encubierta, debes respetar dos conceptos sagrados. Son tus dos líneas rojas. Si las cruzas, te quemas.

No cumplas ninguno de los siguientes puntos para no tener problemas con la LLC:

El término ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States) es el criterio que usa el IRS para decidir si tu actividad está lo suficientemente conectada con EE. UU. como para que tengas que pagar impuestos federales allí. No depende solo de dónde estés físicamente, sino de si tu negocio tiene presencia o medios en territorio estadounidense.

Aunque tu LLC sea una disregarded entity (tributa a tu nombre, no en la empresa), puede considerarse ETBUS si cumple ciertos criterios, lo que generaría obligaciones fiscales federales.

¿Y si soy ETBUS?

• Debes presentar la declaración de impuestos en EE. UU.
• Pagarás impuestos federales sobre los ingresos conectados a EE. UU.
• Incluso podrías tener que presentar el Formulario 1120-F (aunque seas disregarded).
  
  

Entonces, ¿me afecta ETBUS?
Si vendes servicios digitales desde fuera de EE. UU., lo más probable es que NO seas ETBUS.
Mientras no tengas presencia física ni ingresos de fuentes estadounidenses específicas, no tendrás obligaciones fiscales allí más allá de formularios informativos (como el 5472).

Ojo: ETBUS no es el único criterio que puede afectar a tu tributación en EE. UU. Factores como el tipo de entidad, el tratado fiscal entre tu país y EE. UU., y las deducciones o créditos aplicables también cuentan. Antes de dar el salto, habla con un asesor fiscal que domine el mercado americano.

Tu LLC es americana por nacimiento, pero puede convertirse en española por "contagio". Si cruzas esta línea, Hacienda la tratará como una S.L. y te exigirá todo (IS + IVA) 

☠️ Generas EP si...

• Tienes Oficina Física: Un local, un almacén o un coworking pagado por la LLC en España.
• Tienes Nóminas: Contratas empleados asalariados en España a nombre de la LLC.
• Eres "Agente Dependiente": Firmas contratos presenciales o negocias habitualmente con clientes en territorio español en nombre de la empresa.

✅ Estás a salvo si...

• Eres 100% Digital: Tu infraestructura está en la nube (servidores, SaaS), no en el suelo español.
• Usas Freelancers: Contratas servicios B2B (factura), no empleados (nómina).
• Gestión Remota: La operatividad no depende de una instalación fija aquí.

Aunque tu LLC esté registrada en  EE. UU. y no tenga establecimiento permanente en España, conviene entender bien el alcance del concepto de dirección efectiva . Este criterio solo tiene relevancia cuando la entidad es contribuyente por sí misma (por ejemplo, una C-Corp o una LLC que tribute como sociedad).

En cambio, si tu LLC es una disregarded entity y en España se considera bajo el régimen de atribución de rentas (RAR), no tiene personalidad fiscal propia ni puede ser considerada residente fiscal en España.

En ese caso, la dirección efectiva carece de efecto jurídico sobre la entidad, y la tributación recae directamente sobre el socio a través del IRPF.

✅ LLC Disregarded (Transparente)

Al no tener personalidad fiscal propia (el contribuyente eres tú, no la empresa), la dirección efectiva de la entidad técnicamente carece de efecto jurídico sobre ella. La tributación recae en el socio vía IRPF

❌ C-Corp / Opaca (Contribuyente)

Si la entidad es contribuyente por sí misma, y tú la gestionas desde el sofá en España, Hacienda aplicará la Ley para considerarla residente fiscal aquí y cobrarte Impuesto de Sociedade

En términos prácticos, la dirección efectiva solo tiene impacto si la entidad es contribuyente independiente. Es decir, si tu LLC:

•  No se constituyó bajo ley española
•  No tiene domicilio social en España
•  Pero gestionas todo desde España y además la LLC tributa como sociedad (C-Corp), Hacienda podría considerar que tiene residencia fiscal en España (art. 8.1.c LIS).

Si tu LLC es transparente (disregarded), Hacienda no va a intentar decir que la "empresa vive en España". Como ya tributas por IRPF, eso les da igual.

Su verdadero ataque es mucho más peligroso: La Simulación. Hacienda querrá demostrar que tu LLC es una "empresa de papel" o una "sociedad pantalla". Dirán que, como tú haces todo desde el sofá de tu casa, la LLC no tiene una actividad real en EE.UU. y es solo un truco para deducir gastos o mover dinero.

Aquí es donde nuestro servicio de Manager en EE.UU. se convierte en tu mejor defensa.

¿Por qué necesitas un Manager si "ya pagas" en España?

Para que una empresa sea respetada, debe tener sustancia económica. Si tú eres el único que firma, el único que mueve el banco y el único que decide, la empresa eres TÚ, no la LLC.

El Manager rompe ese control total y aporta la realidad que Hacienda odia:

• No es un "One-Man Show": Existe una estructura administrativa real en suelo americano que valida tus decisiones.

• Control Fiduciario: Tú no mueves el dinero a tu antojo como si fuera tu hucha. Hay un Manager que supervisa la solvencia y el cumplimiento federal antes de autorizar salidas de fondos.

• Gestión Ejecutiva Real: El "corazón" administrativo de la empresa late en EE.UU. (donde está el Manager), no en tu salón.

El Operating Agreement (OA) es el documento interno fundamental que regula el funcionamiento y la gestión de tu LLC.

Aunque en muchos estados de EE. UU. no es obligatorio presentarlo, su correcta redacción es clave para establecer una estructura sólida, definir roles y garantizar la seguridad jurídica de tu negocio global.

• ⚙️ Reglas de funcionamiento: Define cómo se toman las decisiones, cómo se distribuyen las ganancias y cómo se gestiona la empresa.

• 👤 Papel del Propietario vs. Manager: En una LLC unipersonal (single-member), aclara si la gestionas tú directamente o delegas en un tercero.
• 📍 Dirección efectiva en EE. UU.: Clave para evitar que Hacienda considere que la LLC es residente fiscal en España (al demostrar que las reglas se rigen por leyes de USA).
• 🛡️ Protección de responsabilidad limitada: Es el papel que dice "esto es una empresa, no soy yo". Sin él, las deudas podrían afectar a tu patrimonio personal.

Un OA bien redactado y un manager profesional son pruebas clave de que tu LLC tiene sustancia y dirección efectiva en su jurisdicción de constitución (EE. UU.).

En resumen: El OA es la columna vertebral legal de tu LLC. Bien diseñado, te permite operar con transparencia y estar blindado ante cualquier requerimiento de información de Hacienda.

Las entidades en el régimen de atribución de rentas (RAR) son aquellas que no pagan impuestos como entidad, sino que sus ingresos se reparten entre sus miembros, quienes los declaran en su propia declaración de impuestos. 

También se aplica a algunas entidades extranjeras, como las LLC estadounidenses Single Member Disregarded, que operan en España y tributan de forma equivalente. 

🎯 El Objetivo: Evitar la doble imposición. Se aplica el principio de transparencia fiscal a entidades extranjeras como las LLC Single Member Disregarded bajo el modelo E. Regímenes especiales - Régimen de atribución de rentas en el Modelo 100 del IRPF.

¿Es esto legal? Para callar bocas, fuimos a la fuente. Preguntamos a la AEAT para confirmar el régimen fiscal y, de paso, les pedimos explicaciones sobre el famoso "bug" informático.

El error ocurre cuando vas a declarar estos rendimientos:

• El modelo te pide el porcentaje de participación en la entidad.
• Pero solo te deja poner hasta el 99%, aunque tú seas el único socio (100%).
• El modelo calcula automáticamente el rendimiento a declarar como:
  
   Rendimiento total de la entidad × % de participación.

   

 Resultado: si introduces el 99%, el modelo solo declarará el 99% del beneficio real, y te estarás dejando dinero sin tributar (aunque sea sin querer).

Tal y como hemos aclarado anteriormente en la sección de Mitos (Mito #1), si tienes una LLC (Limited Liability Company) en Estados Unidos, debes saber que hay que incluir todos los beneficios de tu negocio en el cálculo del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) en España. Esto incluye tanto los importes que retires como los que dejes acumulados en la empresa. Así evitarás problemas con la Agencia Tributaria y cumplirás con tus obligaciones fiscales. 

Conclusión rápida: Dejar el dinero en la cuenta de la LLC no te ahorra impuestos este año. El "diferimiento simple" no funciona con el régimen de transparencia.

La clave está en maximizar los gastos deducibles. Estos son los gastos directamente relacionados con la actividad del negocio y que sean necesarios y razonables. Al deducirlos:

•  Reduces la base imponible (la cantidad sobre la que se calculan los impuestos)
•  Pagas menos impuestos
•  Aumentas la rentabilidad neta

Si no tienes claro qué puedes deducir y qué no, puedes cometer errores contables graves que terminen en sanciones. Por eso, es fundamental conocer bien las reglas sobre gastos deducibles, un tema que trataremos en detalle a continuación.

Hemos creado esta Herramienta Interactiva para que dejes de adivinar. Usa los filtros para separar lo seguro de lo que te puede costar una inspección.

No uses tu LLC como hucha personal. Usa este Semáforo de Gastos para filtrar tus compras.

• ✅ Verde: Adelante, sin miedo.

• ⚠️ Ámbar: Con cuidado y justificante perfecto.

• 📉 Azul: Inversiones (se amortizan, no se deducen de golpe).

Llegamos a la bestia negra de operar en Europa con una LLC: el IVA. Con 27 países, cada uno con sus propias reglas, esto puede sentirse como un auténtico laberinto burocrático.

El objetivo de esta sección es darte un mapa claro y directo al grano.

Antes de sumergirnos en la tabla comparativa, es crucial que conozcas un "atajo" que puede cambiar las reglas del juego: los Merchant of Record (MoR).

Imagina un escudo antibalas. En lugar de vender tú al cliente final, le vendes a un intermediario inteligente (Hotmart, Paddle, Lemon Squeezy). Ellos son el vendedor legal.

✅ Cálculo Automático: Ellos saben si el cliente es de Francia (20%) o Hungría (27%).

✅ Gestión Total: Ellos cobran, declaran y pagan a las 27 haciendas europeas.

✅ Tu Paz Mental: El "marrón" es suyo. A ti te llega una transferencia neta (menos su comisión del 5-10%).

*Ideal para productos digitales B2C donde buscas máxima simplicidad.

En la siguiente tabla verás, cara a cara, esta estrategia “llave en mano” frente a la gestión directa, para que elijas el camino que mejor encaje con tu negocio.

Para la mayoría de los casos de servicios transfronterizos que tú vendes a otros negocios (B2B), donde se aplica la inversión del sujeto pasivo, la referencia clave es el artículo que indica que el destinatario (tu cliente) es el responsable de pagar el IVA. Añade la siguiente frase en tu factura.

La diferencia entre pagar el 21% de IVA o el 0% no está en el formato, está en la naturaleza del servicio.

❌Modelo Híbrido (Estándar)

Lo que vendes: Acceso a vídeos grabados + Q&A grupal semanal.

El problema: El valor principal es el contenido automático. La intervención humana es "accesoria". Hacienda lo clasifica como "Servicio Electrónico" → Paga IVA en destino (donde vive el cliente).

✅Modelo Mentoring (Asíncrono)

Lo que vendes: Vídeos de apoyo + Revisión personal 1 a 1.

La clave: El cliente paga por tu análisis de SU trabajo. El factor humano es el 80%. Es un "Servicio Profesional/Consultoría" → Tributa en origen (EE. UU. = No Sujeto).

• 1. No es un "Evento Virtual": No hay directos grupales masivos. Es un servicio individual. La Directiva 2025 ataca los eventos, no las consultorías.
• 2. Factor Humano Dominante: El cliente paga por tu cerebro aplicado a su caso, no por un producto enlatado.
• 3. Regla General B2C: Al ser un servicio profesional prestado desde fuera de la UE a un particular, se aplica la regla general de localización (origen), no las reglas especiales de servicios TBE (destino).

💰 El Precio

El precio debe ser alto. Refleja horas de consultoría, no un producto digital escalable.

📢 El Marketing

No vendas "Curso". Vende "Programa de Acompañamiento" o "Consultoría". Coherencia total.

📂 La Prueba

Guarda los emails y vídeos de corrección. Es tu única defensa para demostrar que no era automático.

¿El cliente paga por un producto automático que podrías vender 1.000 veces igual, o paga por tu tiempo aplicado a su caso mientras tú trabajas físicamente fuera de la UE?

Si es lo segundo = NO LLEVA IVA*

Si decides no usar un intermediario (MoR) y cobrar tú mismo, tienes una obligación: Recaudar y pagar el IVA. Bienvenido al Régimen de Ventanilla Única (OSS).

Es el sistema simplificado de la UE para empresas extranjeras (como tu LLC). En lugar de registrarte en los 27 países, te registras en UNO solo (el estado miembro de identificación).

Desde ese país, presentas una sola declaración trimestral y haces un solo pago. Ellos se encargan de repartir el dinero al resto.

🇮🇪Recomendación: Irlanda

• Idioma: Toda la burocracia es en inglés (no en alemán o francés).
• Eficiencia: Su portal (ROS - Revenue Online Service) funciona bien y está adaptado a empresas US.
• Puente Natural: Es la puerta de entrada estándar para las tecnológicas americanas en Europa.

"Registrar tu LLC en el OSS de Irlanda te da un número de IVA (empezando por EU) válido para vender en toda la Unión."

Aquí está la letra pequeña que nadie lee. Si has montado una LLC Anónima en Nuevo México para proteger tu privacidad, el OSS la rompe por completo.

🔍 La Realidad: Para darte de alta en la Hacienda Irlandesa (o cualquier otra de la UE), debes identificar al Beneficial Owner (Dueño Real)

• Tu nombre aparecerá en los registros fiscales europeos.
• Las haciendas europeas comparten información.
• Tu "escudo de privacidad" de Nuevo México no sirve aquí. Te has identificado voluntariamente al pedir el número de IVA.

¿Te compensa?

Si facturas mucho volumen, el OSS (gestión directa) te ahorra el 5-10% de comisión del MoR, pero te cuesta tu privacidad. Es una decisión de negocio.

Hablemos claro: En Estados Unidos no pagas impuestos por tus beneficios (si haces las cosas bien), pero pagas un precio muy alto por el silencio.

Mientras que en España Hacienda quiere tu dinero, al IRS lo que le obsesiona es tu información. El trato es simple: ellos te permiten operar libre de impuestos corporativos a cambio de una transparencia absoluta sobre quién eres y cuánto mueves.

Muchos emprendedores caen aquí. Creen que como la LLC es "transparente", no hay que presentar nada. Error fatal. El sistema americano es binario: o informas a tiempo y forma, o te aplastan con multas automáticas que empiezan en $25.000.

Aquí tienes el mapa de burocracia obligatorio para que tu LLC siga siendo un vehículo de libertad y no se convierta en una pesadilla administrativa.

En EE. UU. no existe un IVA nacional, existe el Sales Tax (impuesto sobre ventas) y depende de cada estado. Si vendes servicios digitales en USA, esto te interesa:

⚠️ El "Defecto" de Nuevo México

Nuevo México es genial para la privacidad, pero tiene una pega: aplica Sales Tax a los servicios digitales.

¿Qué significa? Que si usas una dirección de NM, proveedores como Google, Facebook o Amazon podrían intentar cobrarte un % extra en sus facturas por defecto

🛡️ La Solución: Formulario W8-BEN

Como eres una Foreign-Owned LLC (propiedad extranjera) y no tienes presencia física real (EP) en EE. UU., normalmente estás exento.

La Táctica: Envía el Formulario W8-BEN-E a tus proveedores. Certifica que eres una entidad extranjera. Con esto, dejarán de cobrarte el tax.

*Nota: Consulta siempre con un asesor si tienes dudas sobre el "Nexo Económico" en estados concretos.

El Modelo 184 es la declaración informativa anual que las entidades en atribución de rentas usan para decirle a Hacienda: "Esto es lo que hemos ganado y así se reparte entre los socios".

Pero aquí está la trampa: Para presentarlo, tu LLC necesita obtener un NIF español (Letra N). Al solicitar ese NIF, estás registrando oficialmente tu empresa extranjera en el censo de Hacienda. Si tu objetivo es operar de forma remota y privada (Modo Ninja), este paso puede ser contraproducente porque "españoliza" tu estructura sin necesidad.

¿Estás obligado a pasar por el aro? Usa esta matriz para saber si estás en el radar o si puedes mantenerte invisible.

Para saber si estás obligado a pagar la cuota, debemos analizar la naturaleza de tu actividad, no la forma de tu empresa. Aquí tienes la hoja de ruta:

Establecer una presencia internacional con tu LLC requiere comprender bien las implicaciones de tu residencia fiscal y cómo las normativas de cada país afectan a tu estructura empresaria

Lo que en España se considera una entidad transparente (pass-through), en otros puede ser... opaca sujeta a normas CFC. Las CFC Rules buscan impedir que montes una empresa en el extranjero solo para diferir o evitar impuestos, cuando en realidad la controlas tú y no tiene estructura real

La elección de tu residencia fiscal impacta directamente en la gestión de tu LLC y en tus obligaciones tributarias. Cada país tiene marcos regulatorios y fiscales propios que debes evaluar según tus objetivos personales y de negocio y el encaje con tu estructura internacional. 

Es crucial realizar un análisis individualizado para:

•  Clasificar tu LLC en el nuevo país (transparente, opaca, híbrida) y entender sus efectos.
•  Evaluar normas CFC y cómo podrían imputarte beneficios no distribuidos.
•  Determinar la tributación de los ingresos de la LLC (distribuidos o no) bajo normativa local.

•  Tratamiento de la LLC: ¿pass-through, sociedad sujeta a IS, entidad híbrida?
•  Establecimiento permanente / presencia significativa: oficinas, empleados, agentes dependientes, o gestión efectiva.
•  Normas CFC: umbrales de participación/ control, test de baja tributación, pruebas de sustancia.
•  CDI y retenciones: existencia de tratado, tipos de retención en origen (royalties, intereses, servicios) y mecanismo de crédito en destino.
•  Residencia fiscal personal: días de permanencia, centro de intereses vitales, vivienda habitual, efectos de un cambio de residencia.
•  Reporting y compliance: modelos informativos, CRS/FATCA, requisitos bancarios (KYC/AML) y documentación de soporte.
•  IVA/VAT: reglas B2B/B2C, OSS (o MoR si aplica), y nexos locales de ventas.
•  Seguridad Social: cotizaciones obligatorias, convenios bilaterales y coberturas (sanidad, pensión).
•  Fiscalidad efectiva: tipos marginales, exenciones/ deducciones, imputación de rentas y tratamiento de dividendos/plusvalías.

Para operar tu LLC, el primer paso es obtener el EIN (Employer Identification Number). Es el número de identificación fiscal de la LLC en EE.UU., y es un requisito indispensable para abrir cualquier cuenta bancaria

El tiempo de espera es crucial y depende de la carga de trabajo del IRS. El gráfico muestra el tiempo medio de espera para no residentes (vía Fax/Mail):

Si quieres crear una LLC (Limited Liability Company) en Estados Unidos, te lo ponemos fácil. Nos encargamos de todo para que tengas tu empresa operativa en poco tiempo, sin papeleo ni complicaciones. Trabajamos con Nuevo México, uno de los estados más ventajosos para las LLCs. 

En 1 a 2 meses (dependiendo del IRS) tendrás tu LLC lista para operar y podrás disfrutar de ventajas como:

• Protección de responsabilidad limitada
• Flexibilidad de gestión
• Eficiencia operativa y acceso a clientes globales
  
  

Por qué Nuevo México: Es uno de los estados más populares para LLCs gracias a su constitución sencilla, bajos costes y un marco administrativo eficiente, lo que facilita el mantenimiento de tu empresa y te permite centrarte en hacer crecer tu negocio.

• Agente Registrado (Registered Agent): Persona o empresa en EE. UU. responsable de recibir notificaciones legales y gubernamentales en nombre de la LLC. Es obligatorio contar con uno para poder constituir y mantener una LLC activa.
• BEA (Bureau of Economic Analysis): Organismo estadounidense que requiere reportes informativos (como el BE-13 o BE-10) si hay inversión extranjera directa en EE. UU. El incumplimiento puede conllevar sanciones.
• Beneficiario Final (UBO – Ultimate Beneficial Owner): Persona física que posee o controla directa o indirectamente una entidad, ya sea por propiedad o por influencia significativa.
• Beneficio Neto: Ingresos totales menos gastos deducibles; base para calcular el impuesto en régimen pass-through o sociedades.
• BOIR (Beneficial Ownership Information Report): Formulario obligatorio desde 2024 hasta 2025 para informar quién es el beneficiario final de una LLC ante el FinCEN (ya no es obligatorio).
• CRS (Common Reporting Standard): Sistema internacional de intercambio automático de información financiera entre jurisdicciones participantes para fines fiscales.
• Convenio de Doble Imposición (CDI): Tratado entre países para evitar que los contribuyentes paguen impuestos dos veces por el mismo ingreso.
• Cuota de Autónomos: Cantidad mensual fija que los trabajadores autónomos deben pagar en España para cotizar a la Seguridad Social, independientemente de sus ingresos.
• DAC2: Obliga a los bancos (incluidos Wise) de la UE a informar a tu país de residencia sobre tus cuentas y saldos (implementación del CRS).
• DAC7: Obliga a plataformas digitales (Stripe, Airbnb, etc.) a informar a Hacienda sobre los ingresos de sus vendedores y usuarios.
• DAC8: Extenderá el intercambio automático de información a las transacciones con criptoactivos y dinero electrónico (e-money).
• DGT (Dirección General de Tributos): Órgano español que emite consultas vinculantes sobre interpretación de la normativa fiscal.
• Dirección Comercial (Business Address): Dirección física en EE. UU. que actúa como sede administrativa de la LLC. Es distinta al domicilio fiscal o al del propietario.
• Distribución de beneficios: Transferencia de las ganancias obtenidas por una entidad a sus propietarios. Su formalización y tributación varían según la legislación de cada jurisdicción.
• ECI (Effectively Connected Income): Son los ingresos que el IRS considera que has ganado gracias a tener una presencia física operativa (como oficinas o empleados) dentro de Estados Unidos. Si gestionas tu negocio 100% en remoto desde otro país, tus ingresos no son ECI y, por tanto, no pagan impuestos allí.
• EIN (Employer Identification Number): Número fiscal emitido por el IRS necesario para operar con tu LLC, abrir cuentas bancarias y presentar declaraciones.
• Entidad Disregarded Single-Member: LLC con un único miembro, tratada fiscalmente como entidad transparente en EE. UU., cuyos beneficios se atribuyen directamente al propietario.
• Establecimiento Permanente (EP): Presencia física suficiente (oficinas, empleados, almacenes, maquinaria) que genera obligaciones fiscales en un país específico.
• Estrategia de usufructo: Modelo legal en el que el uso y disfrute de un bien (como un inmueble o vehículo) se cede a una persona, mientras la titularidad legal permanece en otra entidad. Su tratamiento fiscal depende de la legislación de cada jurisdicción.
• ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States): Actividad económica suficiente en EE. UU. para generar obligaciones fiscales específicas allí, como presentar el formulario 1120-F.
• FDAP (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical): Son los ingresos pasivos de fuente americana, como dividendos de bolsa, royalties o alquileres. A diferencia de tus ventas (ECI), el IRS te cobra impuestos por esto (normalmente te retienen un 30% automáticamente excepto que tu país tenga convenio con USA mediante el W8-BEN) aunque no vivas ni tengas oficinas en EE.UU.
• FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network): Agencia del Departamento del Tesoro de EE. UU. que supervisa delitos financieros. Administra el BOIR y regula el uso de entidades para prevenir el blanqueo de capitales.
• Formulario 1120: Declaración del impuesto sobre sociedades de EE. UU. que acompaña al 5472 en LLCs de no residentes.
• Formulario 1120-F: Declaración del impuesto sobre sociedades para empresas extranjeras que se consideran ETBUS.
• Formulario 5472: Formulario informativo obligatorio en EE. UU. para LLCs de un único miembro extranjero o con partes relacionadas extranjeras.
• Gastos deducibles: Costes directamente relacionados con la actividad del negocio que reducen la base imponible y, por tanto, el pago de impuestos.
• Holding: Entidad que posee participaciones en otras empresas (por ejemplo, una LLC que es dueña de otras LLCs). Se usa para estructurar jerárquicamente los negocios, optimizar fiscalidad y separar riesgos.
• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Impuesto personal español que grava los ingresos obtenidos por individuos residentes fiscales en España.
• IRS (Internal Revenue Service): Agencia Tributaria estadounidense encargada de gestionar impuestos federales y hacer cumplir la normativa fiscal.
• IVA Europeo (OSS - One-Stop Shop): Sistema simplificado para declarar y pagar IVA en ventas online dentro de la UE a clientes finales.
• Jurisdicción: Lugar o territorio bajo cuya ley se constituye, regula y tributa una empresa.
• LLC (Limited Liability Company): Sociedad de Responsabilidad Limitada estadounidense. Ofrece protección patrimonial limitada y flexibilidad en su gestión, siendo una estructura versátil para negocios digitales y de servicios.
• Manager (Mánager): Persona o entidad designada para administrar formalmente la LLC en su jurisdicción de constitución, ejerciendo la dirección efectiva de la empresa.
• Merchant of Record (MoR): Servicio que gestiona ventas internacionales en nombre del vendedor, encargándose de cobros, facturación y el pago de impuestos como el IVA.
• Modelo 100: Declaración anual del IRPF en España, donde se incluye la renta atribuida desde la LLC (en el apartado E).
• Modelo 184: Declaración informativa anual en España para entidades en atribución de rentas. Informa a Hacienda de los ingresos, gastos y beneficios repartidos a los socios. Presentarlo obliga a la LLC a tener un NIF español (Letra N), lo que la coloca oficialmente en el radar de la Agencia Tributaria.
• Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes en el extranjero, relevante si el saldo de la cuenta bancaria de la LLC supera los 50.000 € o si se poseen otros activos foráneos.
• Non-Dom (Non-Domiciled Regime): Régimen fiscal especial aplicado en algunas jurisdicciones, que otorga un tratamiento fiscal particular a las rentas generadas fuera del país o no remitidas al mismo, según la legislación específica.
• Operating Agreement (OA): Documento interno fundamental de una LLC que establece sus reglas de funcionamiento, gestión y derechos de los miembros. Es esencial para la organización interna y la seguridad jurídica de la empresa.
• Pass-through (Entidad transparente): Tipo de entidad fiscal que no paga impuestos a nivel corporativo, sino que traslada sus beneficios o pérdidas directamente a su propietario.
• Régimen de Atribución de Rentas (RAR): Régimen fiscal español que atribuye directamente los beneficios de una entidad transparente al IRPF de sus miembros.
• Renta Mundial: Sistema fiscal en el que tributas en tu país de residencia por todas tus rentas, estén donde estén generadas (como en España).
• Renta Territorial: Régimen fiscal donde solo tributas por los ingresos generados dentro del país (ej. Panamá, Paraguay).
• Residencia efectiva o dirección efectiva: El lugar desde donde se toman las decisiones clave de la empresa. En España, si la dirección efectiva está en territorio español, Hacienda puede considerar que la empresa es residente fiscal aquí.
• Residencia fiscal: País donde una persona o empresa tiene la obligación legal de tributar, normalmente basado en criterios como días de permanencia, domicilio o dirección efectiva.
• SS-4: Formulario oficial para solicitar el EIN al IRS.
• W-8BEN: Es el formulario que certifica que eres una persona extranjera (no residente fiscal en EE.UU.) y el dueño real de los ingresos. Es imprescindible firmarlo para evitar que te retengan automáticamente el 30% de tu dinero y para reclamar rebajas fiscales si tu país tiene convenio con USA.

Webs oficiales y legislación:

• Convenio entre España y EE.UU. para evitar la doble imposición (BOE)
• Definición de Establecimiento Permanente (Agencia Tributaria)
• Residencia fiscal para personas jurídicas en España (Agencia Tributaria)
• Ley 27/2014, Impuesto sobre Sociedades en España (BOE)
• Entidades en régimen de atribución de rentas (Agencia Tributaria)
• IVA para servicios digitales en Europa (BOE)
• Ventanilla Única (OSS) IVA Europeo (DOUE)
• Consulta oficial DGT sobre LLC y atribución de rentas
• IRS – Internal Revenue Service (EE.UU.)
• FinCEN – Financial Crimes Enforcement Network

Herramientas fiscales y contables:

• TaxDown – Declaración de impuestos sencilla y guiada
• ¿Dónde van mis impuestos? – Desglose del gasto público en España

Estrategias de gestión de IVA europeo:

• Paddle – Merchant of Record para ventas B2C y gestión simplificada del IVA
• Lemon Squeezy – Alternativa para gestión de IVA en Europa
• Hotmart – Plataforma para venta y distribución de productos digitales con red de afiliación

Recursos oficiales de otras jurisdicciones / fiscalidad internacional:

• e-Residency de Estonia – Registro digital y constitución de empresas (OÜ)
• Formación de empresa en Irlanda (OpenFinanzas)

Guías, recursos y servicios recomendados:

• Servicio de apertura de LLC (Devil Club)
• Servicio de asistencia técnica de LLC (Devil Club)
• Servicio de Tax Filing en EE.UU (Devil Club)
• Reserva tu consultoría gratuita (Devil Club)

Extra: Legislación europea y directivas

• Directiva IVA OSS / One-Stop Shop (DOUE)